加强财务预算,提升管控能力


2014-10-29 11:50 矿业企业 綦廷玉

预算是实现整个企业全部活动的最佳工具,财务预算是企业最为主要的工作计划之一,是整个企业发展的基本计划,其他工作计划都是为实现财务预算而服务的,财务预算管理是企业经营管理的重要战略机制,正确认识财务预算管理在企业中的作用对于企业的发展十分重要,财务预算有以下四方面作用:
1.有利于各职能部门的协调一致
企业内部各职能部门因职责不同,往往会出现相互冲突的现象,所以各个部门必须协调一致,才能最大程度地实现企业预算。
2.有利于加强企业内部控制
企业一旦制定了预算,就进入了实施阶段,管理工作的重心就进入了控制过程,哪些钱是可以花的,哪些钱是不可以花的,企业既然制定了预算,就要最大限度的去实现,而不能流于形式。
3.有利于绩效考核
预算以数量化的方式来表明管理工作的标准,其本身具有可考核性,因而可以根据预算实行情况来评定工作成效,分析差异改进工作。 
4.有利于量化企业各职能部门的奋斗目标
企业预算的制定是企业各职能部门通力合作的结果,最后确定的企业预算是各个职能部门的综合平衡的结果。即企业预算的达成是以企业各职能部门的预算达成为前提做支撑的。预算可以量化各职能部门的努力方向和奋斗目标,他们可以根据预算安排各自的活动。
在实际工作中,由于次年的财务预算的编制通常会在当年年底前的3个月开始,时间跨度长造成某些指标会有很大的偏差,如电量和煤价等,好的财务预算一方面是在剔除出电量和煤价的影响之外,实际和预算数字差异较小,即财务预算的假设基础如各种费用率、固定支出等与实际基本吻合。另一方面对电量和煤价等偏差较大的指标,进行专项分析,关键在于如何看透偏差的原因,以便于未来进行更精确的预测。
通过财务预算,利润倒逼等手段,让企业管理者和员工都明白今天该发几度电,入厂煤价应控制在几何,费用能发生多少等等,在每一个生产部门、每一个生产过程,员工都能担当“人人都是经营者”的角色,才能避免财务预算管理流于形式,达不到应有的效果,从而保证企业战略的进一步落实,降低企业经营风险,提高企业管理效率与经营效益,实现企业价值最大化。
 
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